Расчет НДС в факторинге, правила ведения учета

Все финансовые операции в обязательном порядке фиксируются в бухгалтерской отчетности. Получение средств в факторинге, уступка требований долга с покупателя, согласно законодательству, облагается налогом на добавленную стоимость. Начисление НДС осуществляется поставщиком, получившим средства, и фактором, обеспечивающим финансирование. Размер налога регулируется действующим законодательством, но в его учете в факторинговых схемах есть много нюансов, для понимания которых требуется соответствующая квалификация. Специалисты нашей компании «ЮниФактор» при необходимости консультируют своих клиентов по вопросам налогообложения, отражению операций в бухгалтерском учете. У нас вы можете заказать профессиональное сопровождение бизнеса.

Особенности начисления НДС в факторинге

В российской экономике факторинговые услуги появились сравнительно недавно, законодательная база для нее пока проработана недостаточно хорошо. Это вызывает определенные сложности с расчетом налога на добавленную стоимость, его правильным применением. Арбитражным судам часто приходится рассматривать спорные ситуации, связанные с ошибками или намеренными нарушениями использования НДС в факторинге.

Есть несколько аспектов, которые нужно знать участникам сделки факторинга:

• Учет факторинговых вознаграждений, полученных за оказанную финансовую услугу, Налоговым кодексом не регулируется. Но если оно выражается в конкретной, неизменной сумме, учитывается, как внереализационные или прочие расходы. При оплате в процентном отношении, оно относится к долговым обязательствам.
• Перечисление средств при уступке прав требования идентично кредитованию, но банковской операцией не является. Следовательно, услуги, оказываемые в факторинге, должны облагаться налогом на добавленную стоимость.
• Предусмотрена в законодательстве схема налогообложения убытков, полученных от переуступки прав требования. Расчет производится по определенной формуле, имеется лимит для начисления НДС.

Определенные отличия в начислениях имеют обратный факторинг и финансирование без регресса. В случае необходимости вы можете воспользоваться профессиональными услугами опытных специалистов «ЮниФактор».

Налогообложение для продавца и фактора

В сделке факторинга предусматривается выплата большей части стоимости поставки продавцу. При этом поставщик уступает право требования средств с получателя товара. Финансирование может осуществляться по конкретной поставленной партии продукции и в счет будущих отправок. Порядок начисления НДС зависит от этих условий, налогообложение имеет следующую специфику:

• при переуступке прав на все суммы договора расчет осуществляется на разницу между размером переуступленных прав (с налогом) и стоимостью уступки (без налога);
• при получении аванса в счет будущих поставок налоговые начисления осуществляются на разницу между размером уступки требования и суммой доли, которая в авансе предусмотрена для переуступки права требования;
• начисления осуществляются в день оформления передачи прав.

Фактор начисляет НДС на вознаграждение, на разницу между полученной от должника суммы и стоимости покупки.

Заказать факторинг без регресса, стоимость которого доступна, и регрессивное финансирование вы можете в нашей компании «ЮниФактор».

Остались вопросы? Обращайтесь к нашим специалистам по телефону, указанному на сайте, или пишите на нашу корпоративную почту.